Mire kell figyelni a faktorálás könyvelése során?

Mi a faktorálás jelentése?

A faktorálás lényege és folyamata röviden:

1. egy vállalkozás az élő, nem lejárt vevői számláit, vagyis követeléseit egy faktorcégnek adja el.
2. A faktoring cég a számlák ellenértékének jelentős részét rövid időn belül megelőlegezi. A MagNet Faktornál ez úgy néz ki, hogy a számla értékének 90 százalékát a számlabeküldés napján fizetjük ki, – de legkésőbb 1 munkanapon belül.
3. Ezután a vevő a faktorcégnek utalja át a számla összegét a fizetési határidő lejártakor, majd a faktorcég a költségek levonása után kifizeti a fennmaradó részt is a vállalkozásnak.

A faktorálás kockázatviselés szempontjából kétféle lehet: visszkeresetes vagy visszkereset nélküli:

• A visszkeresetes faktoring azt jelenti, hogy a szállító viseli a pénzügyi kockázatot. Ebben a konstrukcióban, ha egy vevő nem fizet, akkor a faktorcég visszakérheti a számlákra adott előleget a szállítótól.
• Visszkereset nélküli szerződés esetén viszont a faktorcég vállalja a nemfizetés kockázatát, így a szállító nagyobb biztonságot élvez. Számviteli szempontból is fontos ez a két típus, mert eltér a könyvelés menete, – viszont mindkét formánál igen fontos a pontos és naprakész nyilvántartás.

Miért fontos a visszkeresetes és a visszkereset nélküli faktorálás közötti különbség?

• Visszkeresetes faktorálás: a faktorház csak előfinanszíroz, de a nemfizetés kockázata a vállalkozásnál marad.
• Visszkereset nélküli faktorálás: a faktorcég teljes mértékben átvállalja a kockázatot, így a követelés végleg kikerül a könyvekből.

Ez a különbség dönti el, hogy a tranzakció a mérlegben kötelezettségként vagy követelés kivezetéseként jelenik meg.

A faktorálás nemcsak gyors pénzügyi megoldás, hanem könyvelés szempontjából is jól követhető, átlátható folyamat.

Hogy néz ki a faktorálás számviteli logikája, vagyis a számviteli elszámolás lépései?

A faktorálás egy többlépcsős számviteli folyamat, amely a követelés kezelésétől a végelszámolásig tart. A kezelés módja a konstrukció típusától függ. A fakotrálás számiveli elszámolása a következő lépésekből állhat:

1. Követelés kezelése
2. Díjak, kamatok elszámolása
3. Előleg és végelszámolása

Követelés kezelése:

• Visszkereset nélküli faktorálás esetén: a követelést kivezetjük, helyére a faktorcégtől kapott összeg kerül.
• Visszkeresetes faktorálás esetén: a követelés marad, a faktorháztól kapott pénz rövid lejáratú kötelezettségként jelenik meg.

Díjak, kamatok elszámolása

A faktorálás költségeit, például a faktordíj vagy kamat, pénzügyi ráfordításként kell könyvelni.

Előleg és végelszámolás

A pénzügyi teljesítések, mint az előleg vagy a végösszeg könyvelése a kivonatok alapján történik.

A mérlegben a faktorált követelések a követelések között, míg a faktordíjak és kamatok az eredménykimutatás pénzügyi műveletek ráfordításai között jelennek meg.

Milyen könyvelési tételek vannak faktorálás esetén?

A faktorálás számviteli elszámolása nem bonyolult, ha tudjuk, mely lépésekre kell figyelni. A követelés kivezetésétől egészen a végelszámolásig végigvesszük a pontos könyvelési tételeketvisszkeresetes és visszkereset nélküli konstrukció esetén.

1. 6 lépésben a visszkeresetes faktorálás könyvelése

1.1 Követelés kivezetése
T 86 Egyéb ráfordítások – K 311 Vevők
A faktoráláskor a vállalkozás eladja a vevői követelést a faktorcégnek, így azt ki kell vezetni a könyvekből. A bruttó számlaérték az „Egyéb ráfordítások” között jelenik meg, mivel a követelés elveszíti eredeti pénzügyi hozamát.

1.2 Faktorcéggel szembeni követelés
T 36 Faktorált követelések – K 96 Egyéb bevételek
A faktorcég által kifizetett összeg új követelésként jelenik meg. Ez az összeg általában a számla teljes értéke, mivel a díjakat külön számolják el. A bevételként való elszámolás a követelés értékesítéséből származik.

1.3 Díjak könyvelése
T 872 Faktordíjak – K 45 Faktorügyletből származó kötelezettség
A faktorcég által felszámított díjak (pl. kezelési költség) pénzügyi ráfordításként jelennek meg. Ezeket a vállalkozás kötelezettségként tartja nyilván, amíg ki nem egyenlítik őket.

1.4 Előleg könyvelése
T 38 Pénzeszközök, T 45 – K 36
A faktorcég előleget utal a követelés ellenében. A pénz beérkezése a pénzeszközök között jelenik meg, míg a 45-ös számlán a díjak és levonások kerülnek elszámolásra. A 36-os számlán pedig csökken a faktorcéggel szembeni követelés.

1.5 Visszkereset nyilvántartása (0-ás számlaosztály)
T 04599 – K 04511
A visszkereset lehetősége miatt a vállalkozásnak függő kötelezettséget kell nyilvántartania. Ez nem jelenik meg a mérlegben, de a számviteli törvény előírja, hogy a visszkeresettel érintett összegeket a 0-s számlaosztályban kell vezetni, ez biztosítja az átláthatóságot és a későbbi visszaterhelés lehetőségét.

1.6 Végelszámolás
T 38, T 45 – K 36
Amikor a faktorcég megkapja a vevőtől a teljes összeget, a vállalkozás elszámolja a beérkezett pénzt és a díjakat, valamint kivezeti a még fennálló követelést. Ez zárja le a faktorálási ügyletet.

2. Mi a különbség a visszkereset nélküli faktorálás könyvelésénél?

A visszkeresetes faktorálás esetén a könyvelési logika hasonló, a különbség annyi, hogy nincs szükség a visszkereset nyilvántartására, ki kell vezetni a könyvekből a követelést, hiszen ebben az esetben a faktorcég vállalja a nemfizetés kockázatát.

Faktorálás esetén mire kell figyelni az adózásnál?

A faktorálás igénybevétele az ÁFA és a társasági adó elszámolására lehet hatással, így adózási szempontból ezekre kell figyelni.

Hogyan hat az ÁFA-fizetésre a faktorálás?

A faktorálás önmagában nem ÁFA-köteles ügylet, hiszen nem termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás történik. Azonban a faktordíj és a kamat ÁFA-köteles lehet, amennyiben a faktorcég nem pénzügyi intézmény.

A faktoring költségeinek áfakezelése ügyfél típusa, vagyis belföldi/külföldi státusza szerint alakul. Magyarországi ügyfelek esetében a kamat jellegű díj áfamentes, azonban minden egyéb szolgáltatási díj után 27%-os áfát kell felszámítani. Külföldi, például szlovák ügyfél esetében a szolgáltatásnyújtás az általános szabályok szerint fordított áfa alá esik, vagyis az áfát a külföldi megrendelő vallja be a saját országában.

Hogyan befolyásolja a társasági adót a faktoring?

A faktorálás során elszámolt díjak és kamatok ráfordításként jelennek meg, így csökkenthetik az adóalapot. Ugyanakkor a követelések kivezetése és az esetleges értékvesztések hatással lehetnek az eredményre, ezért a számviteli és adózási összhangra hangsúlyt kell fektetni.

Mire figyeljünk leginkább a könyvelés során?

A faktorálás könyvelése jól követhető, de most összegzésként össze is gyűjtöttük a legfontosabb szempontokat, amelyek segítenek a helyes elszámolásban:

• A követelések pontos kivezetése és a faktorcéggel szembeni követelés helyes értékelése.
• A díjak és kamatok megfelelő elszámolása.
• A visszkereset nyilvántartása visszkeresetes faktorálás esetén.
• A pénzügyi teljesítések kivonatok alapján történő könyvelése.

A MagNet Faktor szakértői nemcsak pénzügyi megoldást kínálnak, hanem a könyvelési folyamatokban is támogatást nyújtanak – így a faktorálás gyors és biztonságos is lehet számviteli szempontból.

Keresd szakértőinket bizalommal, és kérj faktoring ajánlatot!

Mennyibe kerül a faktorálás?

Számold ki kalkulátorunkkal!

Gyakran ismételt kérdések a fakorálás könyveléséről

Hogyan történik a visszkeresetes faktoring könyvelése?

A visszkeresetes faktoring esetén a finanszírozott összeg pénzügyi előlegként jelenik meg, a követelés pedig a vállalkozás könyveiben marad egészen addig, amíg a vevő ténylegesen ki nem fizeti a számlát. A faktordíj pénzügyi ráfordításként kerül elszámolásra.

Hogy történik a visszkereset nélküli faktorálás könyvelése?

A visszkereset nélküli faktorálásnál a követelés a faktorcéghez kerül át, így a vállalkozás könyveiből kivezethető. A faktorálás számviteli elszámolása a kockázat átadás miatt egyszerűbb, a beérkező összeg pedig végleges bevételnek számít.

Milyen előnyei vannak a faktoring finanszírozásnak?

• Kiszámítható: A faktoringnak hála búcsút inthetsz a hétköznapi likviditási gondoknak.
• Gyors: A szerződéskötés egyszerű folyamat, és akár 1 munkanapon belül végbe mehet.
• Online: Szerződéskötés után minden online zajlik.
• Rugalmas: Bármilyen, az ügylettel kapcsolatos módosítási kérésről ugyancsak 1-2 munkanapon belül döntést hozunk.
• Egyéni igényeknek megfelelő: Több típusú faktoring szolgáltatásból választhatsz, a legnépszerűbb számla faktoringtól kezdve az export faktoringig.
• Mindig számíthatsz ránk: A MagNet Faktor lesz a legjobb csendestárs – pénzügyeidet a háttérből támogatjuk, viszont bármikor elérsz minket, szeretnél.