IFRS jelentés – Átlátható pénzügyek, megalapozott döntések
Mi az IFRS, és miért lehet ez egyre fontosabb a magyar vállalkozások, KKV-k számára is? Ma már nemcsak a nagyvállalatok kiváltsága a nemzetközileg értelmezhető és transzparens pénzügyi jelentés. Egyre több hazai cég látja be, hogy a bizalom, az átláthatóság és a pénzügyi tudatosság nemcsak belső előny, hanem piaci versenyelőny is. Az IFRS rendszer abban segít, hogy a céged számai érthetőek, összehasonlíthatóak és mások számára is hiteles formában jelenjenek meg. Ez különösen fontos, ha pénzügyi partnert keresel, befektetőt vonnál be, vagy nemzetközi piacra lépésen gondolkozol.
Mi az IFRS, és kikre vonatkozik Magyarországon?
Az IFRS (International Financial Reporting Standards) egy nemzetközileg elfogadott számviteli keretrendszer, amelyet a világ számos országában használnak az átlátható, egységes és összehasonlítható pénzügyi beszámolók készítésére. Magyarországon jelenleg a tőzsdén jegyzett cégek, hitelintézetek és IFRS-kötelezett anyavállalat alá tartozó leányvállalatok számára kötelező az IFRS szerinti jelentés, de sok más cég is önkéntesen áttérhet rá.
Az önkéntes IFRS-re áttérés lehetősége nyitva áll minden olyan vállalkozás előtt, amely szeretné transzparensebbé tenni a működését, használná ezt az üzleti partnerekkel vagy befektetőkkel folytatott tárgyalások során vagy külső finanszírozási lehetőségeket keres. Az IFRS jelentések nemcsak a szabályok követéséről szólnak, hanem egyfajta üzleti szemléletet is kifejeznek.
Miben más az IFRS szerinti jelentés, mint a magyar számviteli beszámoló?
Az IFRS szerinti beszámoló nemcsak formájában, hanem szemléletében is eltér a hazai számviteli törvény (SZT) alapján készült pénzügyi kimutatásoktól. Míg az SZT inkább az adózási és jogszabályi megfelelésre fókuszál, az IFRS célja a gazdasági események minél pontosabb leképezése.
Például az eszközök és kötelezettségek értékelése gyakran piaci alapon történik, nem pedig könyv szerinti értéken. Az IFRS nagy hangsúlyt fektet az értékvesztésekre, jövőbeni cash-flow-kra, valamint arra, hogy az adatok tükrözzék a vállalkozás pénzügyi pozícióját és teljesítményét. Több magyarázó melléklet is tartozik a beszámolóhoz, ami mélyebb betekintést nyújt a vállalat működésébe.
Ez a részletesség és valósághűség különösen fontos lehet például egy faktorcég vagy más finanszírozó számára – hiszen minél pontosabb képet kap a partner a cégedről, annál jobban fel tudja a kockázatokat és lehetőségeket.
IFRS és a követelések: miért számít, hogyan látod a vevőidet?
A követelésállomány a legtöbb vállalkozás egyik legfontosabb eszközcsoportja, és egyben kritikus pontja a pénzügyi tervezésnek és elemzésnek is. Az IFRS rendszerben a vevőkövetelések értékelése pontosabb, a várható megtérülés szempontjából realisztikusabb képet ad. Ez az információ nemcsak neked fontos, hanem minden olyan partnernek is, aki finanszírozza vagy méri a céged teljesítményét.
Az IFRS előírja, hogy a követeléseket nem könyv szerinti értéken, hanem az amortizált bekerülési értéken vagy valós értéken kell kimutatni. Ez azt jelenti, hogy számolni kell például nemfizetési kockázatokkal, fizetési késedelmekkel vagy a partnerek hitelképességével. Mindez azt szolgálja, hogy a kimutatások valós pénzügyi képet adjanak.
Faktorálás az IFRS tükrében: eladtuk a követelést, de eltűnt-e a mérlegből?
A faktorálás ma már széles körben használt eszköz a vállalkozások körében, a likviditás megőrzésére. Egy követelés értékesítése látszólag egyszerű ügylet: a vállalkozás átadja a vevőszámlákat a faktorcégnek, és cserébe azonnal pénzhez jut. A pénzügyi logika világos, de ha az IFRS (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok) szerinti számviteli szabályokat is figyelembe vesszük, már korántsem olyan egyértelmű, hogy „eltűnik-e” a követelés a könyvekből.
Az IFRS szigorúbb szempontrendszert alkalmaz, mint például a magyar számviteli törvény. A kérdés nem az, hogy a követelés jogilag kikerült-e a vállalkozás kezéből, hanem az, hogy a követeléssel kapcsolatos gazdasági kockázatok és hasznok valóban átkerültek-e a faktoring szolgáltatóhoz. Ha a válasz nem egyértelmű igen, akkor az IFRS szerint a követelést nem lehet kivezetni a mérlegből. A tranzakció könyvelésileg nem tekinthető értékesítésnek, hanem lényegében úgy viselkedik, mint egy kölcsön, amit a faktorcég nyújtott.
Tehát, ha IFRS beszámolót készít a vállalkozásunk, és azt szeretnénk, hogy kikerüljenek a követelések a mérlegből, akkor érdemes visszkereset nélküli faktorszerződést kötni, amelynek keretében a MagNet Faktor a finanszírozás mellett átvállalja a nemfizetések teljes kockázatát is.
Mikor érdemes áttérni az IFRS-re, ha nem kötelező?
Az IFRS-re való áttérés egy tudatos döntés eredménye kell legyen, nem pedig egy spontán váltás. Az átállás pénzügyi, szakmai és időbeli erőforrásokat igényel, így minden esetben előzetes mérlegelést kíván. Általában akkor javasolt, ha a vállalkozás közép- vagy hosszú távon:
- nemzetközi piacra lépne, vagy külföldi partnerekkel dolgozna együtt,
- befektetőt vonna be vagy tőkepiaci jelenlétet tervez,
- nagyobb volumenű, több szereplős pályázatokban venne részt,
- vagy külső finanszírozási lehetőségeket keres, például faktoringot, hitelt, tőkebevonást.
Fontos azonban tudni, hogy az áttérés nem egyik napról a másikra történik. Szükség van ráfordítható erőforrásokra, belső szakértői vagy külső tanácsadói támogatásra, valamint a számviteli rendszer átalakítására. Az áttéréshez az adóhatóság engedélye is szükséges, és meg kell felelni bizonyos adminisztratív és pénzügyi feltételeknek is.
A pénzügyi tudatosság eszköze: IFRS mint vállalatfejlesztési lépés
Az IFRS nem pusztán beszámolási forma, hanem vállalatvezetési szemlélet. A strukturáltabb, pontosabb pénzügyi adatok nemcsak a külső partnerek felé nyújtanak bizalmat, hanem a belső döntéshozatalt is erősítik. Egy IFRS alapon működő vállalat rendszerint pontosabb előrejelzéseket készít, reálisabb költségvetéssel dolgozik, és transzparensebb működést biztosít, ami a kontrolling szempontjából is kiemelt érték.
A pénzügyi tudatosság hosszú távon megtérül: legyen szó akár beruházásról, kapacitásbővítésről vagy partnerkockázat kezeléséről, az IFRS egy olyan „nyelven” mutatja be a céget, amelyet a pénzügyi világ szereplői – beleértve a faktorcégeket is – jól értenek.
Az IFRS jelentés nem kötelező minden vállalat számára, de hasznos lehet azoknak, akik tudatosan építik a cégüket, és hosszú távú, bizalmon alapuló üzleti kapcsolatokat keresnek.
A MagNet Faktornál mindig a leggyorsabb és legpontosabb pénzügyi támogatásra törekszünk, viszont gördülékenyebben és hatékonyabban tudunk együttműködni azokkal a vállalkozásokkal, akik jól átlátják saját pénzügyeiket és tudatosan kezelik az adatokat. A megalapozott döntések alapját a pontos és transzparens adatok jelentik, legyen szó akár faktorálásról vagy egyéb hosszú távú finanszírozási formáról. Az IFRS ebben egy hatékony eszköz lehet, ha jól alkalmazzák, nemcsak a finanszírozási lehetőségeket bővíti, hanem a cég megítélését is javítja a pénzügyi partnerek szemében.